Sistema Tributario Nicaragüense
El sistema tributario de Nicaragua se compone de impuestos nacionales administrados por la Dirección General de Ingresos (DGI) e impuestos municipales administrados por las Alcaldías. Los principales impuestos nacionales son el Impuesto sobre la Renta (IR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). A nivel municipal, los impuestos más relevantes son el Impuesto de Matrícula y el Impuesto Municipal sobre Ingresos (IMI).
Impuesto sobre la Renta (IR)
El IR grava las rentas de actividades económicas, rentas del trabajo y rentas de capital. Para las empresas, la tasa del IR sobre rentas de actividades económicas es del treinta por ciento sobre la renta neta. Sin embargo, existe un pago mínimo definitivo del uno por ciento sobre los ingresos brutos, y el contribuyente paga el que resulte mayor. Las declaraciones anuales deben presentarse dentro de los tres meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava la enajenación de bienes, la prestación de servicios y las importaciones. La tasa general es del quince por ciento. Existen bienes y servicios exentos como la canasta básica, los servicios de salud y educación, y el transporte público. Los contribuyentes bajo el Régimen General deben declarar y pagar el IVA mensualmente.
Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
El ISC grava la enajenación e importación de ciertos bienes como bebidas alcohólicas, tabaco, combustibles, vehículos y otros productos específicos. Las tasas varían según el producto y pueden ser ad valorem o específicas. Este impuesto aplica principalmente a fabricantes e importadores de los productos gravados.
Impuesto Municipal sobre Ingresos (IMI)
El IMI es un impuesto municipal que grava los ingresos brutos mensuales del negocio con una tasa del uno por ciento. Se declara y paga mensualmente en la Alcaldía del municipio donde opera el negocio, durante los primeros quince días del mes siguiente al período gravado.
Retenciones en la Fuente
Los negocios que realizan pagos a proveedores, contratistas y otros deben actuar como agentes retenedores. Las tasas de retención varían según el tipo de transacción: dos por ciento sobre compras de bienes y servicios en general; diez por ciento sobre servicios profesionales; y otras tasas para diferentes conceptos establecidos en la ley tributaria.
Impuesto de Matrícula Municipal
Es un impuesto anual que se paga al renovar la matrícula de negocio en la Alcaldía. Se calcula sobre el promedio mensual de ingresos del año anterior a una tasa del dos por ciento para la renovación.
Obligaciones Formales
Además del pago de impuestos, los negocios deben cumplir con obligaciones formales como: emitir facturas o recibos oficiales; llevar contabilidad organizada; presentar declaraciones en los plazos establecidos; conservar registros y documentos de soporte por un mínimo de cuatro años; y atender los requerimientos de la administración tributaria.